年终奖单独计税还是并入综合？先算这两个数

两种方式的算法差异

单独计税：把年终奖除以 12，用得到的月度金额去查月度税率表确定税率，然后用「年终奖 × 税率 − 速算扣除数」算税。它的特点是税率由年终奖单独决定，不受工资水平影响。

并入综合：把年终奖和工资合并，减去 6 万起征额、社保公积金个人部分和专项附加扣除后，按年度七级累进税率计税。它的特点是能充分用足各项扣除。

什么时候单独计税更优

当你的工资收入本身已经适用较高税率时，把年终奖单独拿出来按更低的税率计税，通常更省。典型是高收入人群：工资部分已经进入 20% 或更高档，年终奖按单独税率可能只适用 10%。

这时把年终奖并入综合，只会让它也被拉进高档税率，多缴税。

什么时候并入综合更优

当你的工资收入较低、扣除额还没用完时，情况正好相反。6 万起征额和各项扣除可能已经把工资部分的应纳税所得额压到很低，甚至为负。这时把年终奖并入，可以先用掉没用完的扣除额度。

典型场景是年收入 10 万以下、且有较多专项附加扣除的纳税人：单独计税可能要缴 3%-10% 的税，并入后因为扣除额充足，实际税率可能是 0 或 3%。

为什么必须实际计算

两种方式的分界点取决于多个变量的组合，没有简单的经验规则。工资水平、社保基数、公积金比例、专项附加扣除金额、年终奖金额——任意一个变化都可能翻转结论。

而且这个选择每年只能做一次，选错就是实打实多缴几千元。所以正确做法是在个税 App 里两种方式都试算一遍，或者用计算器把两种结果都跑出来对比。