收入与税

年终奖计税：单独还是合并，差的可能是一台手机钱

年终奖单独计税用月度税率表、合并计税用年度七级累进。两种方式都算一遍取低者；同时检查是否落在"多发少拿"的临界区。

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税前工资到手多少？别被税前数骗了

判断一份工作的真实收入，不能看税前，要看扣完五险一金和个税后的到手；公积金比例和专项附加扣除是两大可调变量。

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劳务报酬 vs 经营所得 计税对比：别只看谁税少

劳务和经营不是哪个税少选哪个，要看业务实质和成本凭证，合规前提下再优化。

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股权激励(RSU/期权)税负测算：到手要扣两道税

股权激励的到手金额=市值−税−风险折价，先算清归属和卖出的计税节点再决定何时卖。

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个体户和自由职业，哪种计税方式更省？

经营所得按 5%-35% 五级超额累进计算，可扣除成本费用；综合所得按 3%-45% 七级累进计算，享有每年 6 万基本减除和专项附加扣除。哪个更省，取决于你的收入规模和可归集的成本票。

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计税方式的 4 个误区，最后一个有法律风险

计税方式选择最常见的误区是只看税率表不看扣除项。专项附加扣除可能直接改变结论。而为了节税虚开发票属于刑事风险，绝对不能碰。

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年终奖单独计税还是并入综合？先算这两个数

年终奖单独计税与并入综合所得，哪个更省取决于你的工资水平、扣除额和年终奖金额三者共同决定。工资部分已适用较高税率时，单独计税通常更优；工资较低、扣除额用不完时，并入综合可能更省。差额需要实际计算，不能凭经验判断。

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专项附加扣除有哪些？别漏掉该拿的钱

现行专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和 3 岁以下婴幼儿照护七项。足额填报能直接减少应纳税所得额，是合法合规降低税负的主要方式。

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年终奖雷区：多发 1000 元，到手反而少 1.3 万

年终奖在 36000-38566.67 元、144000-160500 元、300000-318333.33 元等区间内，多发会导致税后到手反而减少。根源是税率跳档：超过临界点后全部奖金适用更高税率。解决办法是把超出部分转为工资或延后到次年发放。

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不同城市社保与公积金缴存比例差异

社保缴费基数上下限与住房公积金缴存比例由各城市规定，差异明显。公积金缴存比例上限通常为单位与个人各 12%，合计不超过 24%。参数库提供 30 城的具体数值。

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夫妻专项附加扣除，填谁名下更省税

专项附加扣除的归属原则是「填在边际税率更高的一方名下」。子女教育、住房贷款利息可约定由一方 100% 扣除或双方各 50%。把三种归属方案都算一遍，选夫妻合计税负最低的那个，通常能省几百到几千元。

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案例：年收入 40 万的自由职业者，两种计税差多少

收入规模、可归集成本与专项附加扣除共同决定哪种计税方式更省。成本票充足时经营所得更有优势，扣除项充足时综合所得可能更省，需逐项测算。

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注册个体户，哪些收入能省税

将稳定收入归集到合规个体户、据实扣成本，用本文对比前后税负，确认净省再注册。

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自由职业按劳务还是经营所得交，差多少

大额连续收入办个体户按经营所得更省，零星劳务按劳务报酬更简，用本文按金额对比。

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期权和RSU，税负时点差很多

期权关注行权时点税，RSU关注归属时点税，用本文分别测算，再决定持有还是即刻卖。

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RSU行权时要交多少税，别等到账才慌

用本文按归属数量和市值估算个税，预留税款现金，必要时分批次归属降低税档。

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全年奖怎么拆，单独和合并哪种更省

低收入者并入工资常更省，高收入者单独计税更优，用本文按你的工资和奖金额对比。

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年终奖单独计税的临界点，踩线多交几千

用本文对照税率跳档点，让年终奖落在盲区下方，或并入工资更省，别让多发变少拿。